La flat tax (PFU — Prélèvement Forfaitaire Unique) à 30 % s'applique par défaut sur les dividendes et plus-values boursières. Mais dans certains cas, il vaut mieux opter pour l'imposition au barème progressif. Comprendre ce choix peut faire une différence de plusieurs centaines d'euros par an.
📊 Flat tax vs barème progressif : la comparaison sur 1 000 € de dividendes
Abattement de 40 % (barème seulement)0 €−400 €
Base imposable1 000 €600 €
Impôt sur le revenu (TMI 11 %)120 € (12,8 %)66 € (11 %×600)
Prélèvements sociaux (17,2 %)172 €172 €
Total fiscal292 €238 €
* À TMI 11 % : le barème progressif est plus avantageux (238 vs 292 €). À TMI 30 % et au-delà, la flat tax est généralement plus avantageuse. La CSG de 6,8 % est déductible du revenu au barème (avantage supplémentaire).
📦 Quelle enveloppe fiscale pour vos dividendes ?
⭐ Meilleure fiscalité
📈
PEA
0 % IR après 5 ans
Dividendes et plus-values exonérés d'IR après 5 ans. Seuls les prélèvements sociaux (17,2 %) s'appliquent. Plafond 150 000 €. Uniquement actions européennes.
🏦
Assurance-vie
7,5 % après 8 ans
Fiscalité avantageuse après 8 ans (7,5 % + prélèvements sociaux). Abattement de 4 600 € / 9 200 € pour couple. Accès à fonds euros et UC.
💼
CTO (Compte-titres)
PFU 30 % par défaut
Flat tax 30 % sur dividendes et plus-values. Option barème progressif possible si TMI <30 %. Aucune limite de versement, toutes valeurs mondiales.
🏢
PEA-PME
0 % IR après 5 ans
Même fiscalité que le PEA. Complément du PEA pour investir dans les PME et ETI européennes. Plafond 225 000 € (cumulé avec PEA : 225 000 €).
💡 Quand choisir le barème progressif plutôt que la flat tax ?
Le barème progressif est plus avantageux si votre TMI est de 0 % ou 11 % : avec l'abattement de 40 % sur les dividendes et la déductibilité de la CSG, vous payez moins qu'avec la flat tax à 30 %. Simulez les deux options lors de votre déclaration — impots.gouv.fr calcule automatiquement l'option la plus avantageuse si vous cochez la case pour le barème.
⚠️ L'option barème s'applique à l'ensemble des revenus financiers
Si vous optez pour le barème progressif au lieu de la flat tax, l'option s'applique à tous vos revenus financiers de l'année (dividendes ET plus-values). Vous ne pouvez pas choisir la flat tax pour certains revenus et le barème pour d'autres la même année. Simulez l'impact global avant de choisir.